presentacion
Testo Storyboard
- Buen día.aprendices el día de hoy les explicare diferentes conceptos muy importantes.
- caja menor, es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en los desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.
- empecemos:Caja generalEs la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en banco.
- Constitución del fondo de caja menorAl constituir el fondo de caja menor, se retira plata el banco y se constituye el fondo, de modo que la contabilización será:
- APERTURA - CAJA MENOR Tiene como objetivo, registrar dentro del sistema el situado de recursos que efectúa la Tesorería al cuentadante, luego de abonados a la cuenta correspondiente, es decir, se crea el saldo inicial de la caja menor para gestionar los gastos con cargo a esta.
- CuentaDébitoCrédito110510100.000111005100.000
- Caja generalPolíticas: En el contexto empresarial, se adoptan políticas de efectivo seguras, especialmente aquellas relacionadas con el chequeo de la caja general, para fomentar informes precisos y prevenir el robo de activos.Manejo:La caja general se subdivide generalmente en un diario de recibos de efectivo y un diario de desembolsos de efectivo cuando hay gran cantidad de transacciones. En una empresa pequeña, con menosvolumentransaccional relacionado con el efectivo, todas las transacciones en efectivo se registran en una sola caja general. caja menor Políticas:Los recursos de caja menor pueden ser considerados como no significativos en los estados financieros; sin embargo, es fundamental para las organizaciones contar con una política que regule su administración, pues la misma fortalece el control interno y transmite un mensaje de control y supervisión a sus colaboradores.Manejo:se hará a través de una cuenta corriente de acuerdo con las normas legales vigentes. No obstante, se podrámanejaren efectivo hasta una cuantía no superior a cinco salarios mínimos legales mensuales vigentes.
- El responsable de la Caja General, es la única persona autorizada en la sedD de las oficinas para recibir recursos en documentos o en efectivo, derivado 1 de las operaciones propias de L1CONSA, SA DE C.V. 4.3.El responsable de la caja menor será el funcionario designado por el Director General mediante Resolución de Constitución o resolución de apertura de la caja menor y es quien responde disciplinaria, fiscal, tributaria y penalmente, por las acciones y omisiones en la administración y manejo
- El reembolso de caja menor es la acción que permite reponer o reembolsar el dinero que se ha gastado del fondo de caja menor, para que este vuelva a tener los fondos disponibles asignados por la administración de la empresa.Cada empresa define el procedimiento que se ha de seguir para solicitar el reembolso y los formatos a utilizar, pero básicamente consiste en allegar una relación de los pagos realizados con los fondos de la caja menor y los respectivos soportes, en los que se incluye fecha, concepto, identificación del beneficiario del pago, e incluso las cuentas utilizadas en la contabilización.Para proceder con la legalización se debe presentar ante el responsable de la Caja Menor la relación de gastos con los correspondientes anexos, como recibos y/o las facturas originales que cumplan con los requisitos mínimos de ley, correspondientes al mes en que se están legalizando
- Arqueo de Caja Menor: Proceso de verificación, mediante el recuento del efectivo y/o de los documentos existentes, en un momento determinado, con el fin de establecer controles internos respecto al manejo de los recursos o de procedimientos establecidosEl arqueo de caja es un proceso en el cual se realiza una verificación del saldo de caja mediante el recuento de dinero en efectivo, comprobantes y soportes. Dicho proceso hace parte de las medidas de control interno establecidas en la empresa o parte de las pruebas realizadas por el revisor fiscal de una entidad.
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